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公司给员工买的补充保险取得专用发票是否可以抵扣增值税？企业所得税前是否可以扣除？
铂略会员80532312
提问于 2024-06-17 22:01
一、这属于个人消费、职工福利范畴，即使取得增值税专用发票，也不能抵扣。
企业所得税方面，意外保险不能税前扣除。自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
二、无论承担多少，增值税都不能抵扣。意外保险也不能税前扣除
医疗保险由公司承担部分，不超过上面规定标准可以税前扣除。（不是单独这一项，是这个年度全部“补充医疗保险”不能超过。）
不可以。
列于研发费用，必须与研发活动相关。《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）也明确这一点：
六、其他相关费用
指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。
这些属于电费组成部分，仍视为“电费”即可。既然“平时收到电网的电费发票都是入营业成本”，则仍可如此处理。（当然，亦可将电费用途进行划分，比如办公所用，计入管理费用；用于取得营业收入相关部分，则为营业成本。）
可以抵扣；按照不含税金额作为研发支出即可。比如：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：研发支出
贷：原材料
