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税前扣除
Nicole Raymond
提问于 2024-06-24 16:02
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
同时，根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第二项规定：“对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。”
也就是说，上述60万皆无需缴纳企业所得税。
需要缴纳。
公司收到股东投资，作如下会计分录：
借：银行存款
贷：实收资本、资本公积
根据印花税法规定，实收资本、资本公积增加，需要按照万分之二点五计算缴纳印花税。
关于账务处理，原则上可以预估。但是，税务处理（包括发票开具、增值税、企业所得税处理）必须如实，即应于实际发生返利时开具红字发票并冲减当期收入（销售额）。当然，这样的话，就会产生税会差异，就需要进行相应纳税调整了。
根据《房产税暂行条例》及相关规定，房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿"固定资产"科目中记载的房屋原价。对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税，房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
因此，改扩建后用于房产税计税的房屋原值应为：400万（原值）+ 50万（新增资本化支出）= 450万。
厦门税务曾经有过相关答疑口径，请参考：https://taxdy.cn/h-nd-64110.html
