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老师，帮忙看看这个案例有什么税务风险？
匿名用户
提问于 2024-08-20 09:39
根据营业成本推算这家企业的营业成本很大，但是期间费用的进项税又太小。两者不匹配。所以涉嫌期间费用没有全额入账。应该是有关联方承担了这家企业的部分期间费用。所以关联方之间的交易在会计处理上是否符合会计法规是风险之一。关联方之间的交易税收上是否符合独立交易原则也是一项风险。
无偿对外赠送，需要做视同销售处理，但即便是视同销售，销售自产的农产品也是可以免税的，会计分录就是借营业外支出，贷库存商品。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条：
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
按照上述规定，如果纳税人计算错误等原因导致少缴纳印花税，超过五年（税款大于10万，否则为三年）不再追征。
印花税是按产权转移书据纳税，如果转让协议价格为零，印花税就不需要缴纳，但如果是无正当理由低价或零价转让税务机关有权合理调整转让价格，就会按调整后的转让价格计算印花税。
如果是0元转让，账面的长期股权投资金额不变，但持有的股份发生变化，需要备查记录。
