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业务招待费增票专票不能抵扣需要先认证再做进项税额转出吗？
Accteam_SH
提问于 2018-03-28 15:12
【解答】您好！
收到增值税专用发票后，最好是先认证，不得抵扣的进项税再做进项税转出。否则，在税务机关会反应滞留票存在，会一起税务稽查。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
首先，年底按照四季度应当预缴税额进行计提，并于次月15日前申报缴纳。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
这个基本不作太多纳税调整，以会计利润为主（加速折旧、加计扣除、不征税收入、免税收入、所得减免、弥补亏损等可以调整，另外需要“加：特定业务计算的应纳税所得额”），具体可查一下季度申报表格式及填写说明。
然后，次年5月底前完成汇算清缴，依照税法规定进行相应纳税调整，计算全年应纳税额，多退少补。
不可以抵扣，因为不应当开具发票。
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十七条规定，纳税人发生应税交易，应当向购买方开具发票。
上述情形，乃是“另外10件制服不需要了”而支付款项，即未因“发生应税交易”（恰恰相反）而付款，因此不应当开具发票。
借：管理费用或者销售费用（根据目的、用途确定）
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
需要索取发票并且代扣代缴个人所得税。
