- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
500万以下固定资产一次性折旧
内蒙古路桥张亚东
提问于 2025-06-03 17:09
我举例而言，今年购入一台设备，花了400万，会计上计提折旧100万，税法上一次扣除了。假如会计利润1000万，那就要调减300万，这样形成一项“递延所得税负债”。
借：所得税费用 250万
贷：应交税费-应交所得税 175万
递延所得税负债 75万
那么，明年会计上还提100万，但是税法要调增这100万了，相应就要冲减递延所得税负债25万。假如会计利润还是1000万。
借：所得税费用 250万
递延所得税负债 25万
贷：应交税费-应交所得税 275万
按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》相关规定，除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
如上所述，既然“0元转让”，则初始投资成本为零，无需账务处理。或者确认“长期股权投资0元”；或者辅助账登记备查即可。
首先，需要明确一点，谁来开具发票，要基于税法规定，而不是“合同约定”。
如上所述，既然“总公司签订合同提供服务”，必须由总公司开具发票。
而若A分公司提供服务，则必须由A分公司开具发票。至于合同约定与事实不符，为了分清责任、便于核查，理应修改合同或者补充协议条款。另外，收款方与实际提供服务、开具发票者不符，亦应附以授权协议等资料。
无论是企业所得税纳税期间，还是会计分期，都是或者主要是“年度”。因此，是否进行分摊差别不大。除非对于月报或者季报期间要求很高，比如上市公司。
