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500万以下固定资产一次性折旧
内蒙古路桥张亚东
提问于 2025-06-03 17:09
我举例而言，今年购入一台设备，花了400万，会计上计提折旧100万，税法上一次扣除了。假如会计利润1000万，那就要调减300万，这样形成一项“递延所得税负债”。
借：所得税费用 250万
贷：应交税费-应交所得税 175万
递延所得税负债 75万
那么，明年会计上还提100万，但是税法要调增这100万了，相应就要冲减递延所得税负债25万。假如会计利润还是1000万。
借：所得税费用 250万
递延所得税负债 25万
贷：应交税费-应交所得税 275万
应当自5月开始建账。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日（这儿是指法定无需办理营业执照、税务登记的情形）起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
借：银行存款
贷：长期股权投资
投资收益
而“A公司没有入到长投等科目”，严格来讲，应当先把之前所入科目，调到这个科目；然后再做上面会计分录。
既然A公司确认了“主营业务成本”，显然乃是经营活动，则B公司需要确认主营业务收入了。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
