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我公司与个人房主签订了代理出租房屋并代开发票的协议，是否合法和需要交什么税
硕闵雨
提问于 2025-07-02 12:53
其实，房主称为“代理”，但其实并不知道何为“代理”？
所谓代理，乃是三方：出租方（房主）、承租方、代理方（您公司）。这个情况下，出租方需要直接给承租方开票；您公司之“代理”，也是以出租方名义来办理。
如您所述，“我们需要给承租方开发票”，那就是“转租”，则房主就需要给您开发票了。
总之，非常简单，房主要么给您公司开票，要么给承租方开。作为您公司而言，那个协议不是税前扣除凭证。
您给承租方开具发票，需要缴纳增值税、附加税费、印花税、企业所得税。
房东需要给您开具发票，缴纳增值税、附加税费、印花税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税。房东即便不开发票，那上述各税也是法定义务。房不开发票乃是“一错”，理应改正错误，而非以此“一错”作为“二错”（不交税）的理由——当然，交税也不是不开票的理由。总之，房东开票、交税，这两个都是法定义务，都必须履行。
至于您问，“没有房主开给我的发票是否可以对外开发票？”这与上面逻辑一样，您据实给承租方开票、房东给您开票，都是法定义务；不存在做或者不做一件事而成为做或者不做另一件事的理由。
超过183天也算。
相关政策规定：
《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）：企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）：外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。
会计估计变更采用“未来适用法”：固定资产折旧年限的调整属于“会计估计变更”。根据《企业会计准则第28号》，会计估计变更不能追溯调整以前年度报表，只能采用“未来适用法”。即：从变更当年起，按新的剩余年限重新计算折旧，以前年度已提的折旧不能推翻，也不能补提。
你之前按50年折旧，现在想改按20年，虽然20年符合税法最低底线，但从50年缩短到20年属于重大会计估计变更，必须有“确凿证据”证明资产实际使用寿命缩短（如结构老化、技术淘汰、重新评估等）。若无合理理由，仅因“利润大”而改，会被认定为“随意变更”。
没看懂你的问题，能源公司是子公司，他可以分红给母公司，你问的是能源公司收到投资收益？他的投资收益来源于哪里？
