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商场联营模式下商户与商场（Mall）的发票开具
敏叡少女
提问于 2025-08-27 16:34
目前您咨询的问题没有税务总局层面的统一规定，实操中，发生类似业务确实是按照“现代服务-市场推广服务费”或者现代服务大类开具发票的，包含抖音平台、天猫、京东等平台类似业务都是规定如此开票
最近，广州税局也有个类似问题的事先裁定，也是这样开票的，你也可以做个参考。
https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/yhyshjzt2024_zcwj_csdpgg/2025-04/01/content_d5cfbf7a0bf242ac802b21250af6cacb.shtml
虽然不合规，但如果能保证全部转回，我理解没有隐匿收入的嫌疑，也不是不可以。
但最好留存所有收款和转账的记录，以备核实和证明。
但强烈建议您最好不要这样做。
C只是一件被转让的“商品”，本身不涉及税。
A只涉及股权转移书据印花税。但由于无偿转让，且印花税就应税凭证计税，无核定征收一说，故税额为零。
B涉及印花税、企业所得税。印花税同上，为零。
企业所得税方面，应以净资产公允价值为股权转让收入，以股权成本（通俗来讲，就是当年实际拿到C多少钱）作为股权转让成本，并将上述收入、成本并入企业所得税应纳税所得额。
可以全额抵扣。这儿有个减法逻辑：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
上面两个文件合起来，即可得出：共用之上述固定资产，可以全额抵扣。
