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关于政府给我公司（高新技术企业）补助资金用于项目建设，采购费用能否计入研发加计？
海东小仙女
提问于 2025-09-25 10:01
研发费用只是一项费用支出类别。如上所述，“项目整体500万”，那么“设备335万，花费材料165万”应当一并确认项目成本（比如“固定资产”）。至于“这个项目带有研发的性质”，那么折旧一部分计入研发费用是合理的。但具体比例需要您来细分。而若不能区分，则不能加计扣除。至于具体材料，则税法并未具体列举；但结果导向，需要能够证明二者分别是多少。
不属于误餐补助，国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。您说的情况本身员工就在仓库工作，因此固定支付的每日补贴属于津贴补贴性质，不属于误餐补助性质，需要缴纳个税。
如果公司直接订餐，员工直接享用，这样不需要缴纳个税，属于集体享受的不可分割的实物福利。
25年未分配利润转增股本，这已经是事实。因此个人觉得，25年还是应当如实申报的。
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”相关规定，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。因此，建议将上述合同拆分为“土建基础+土建办公楼”（9%）和“钢结构厂房的材料、制作、安装、运输”（13%）；否则，一并从高适用税率（13%）。
至于之前部分，则既然已经开票，则无需调整。
