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  于老师 工商管理硕士 2026-01-06 12:33

  不需要。

  根据《中华人民共和国增值税法》第三条规定，在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。

  如上所述，收到“保证金”并未对应上述应税交易，且之后达成情况未定，因而无需缴纳增值税。

  企业所得税方面，上述款项是否属于您公司尚未可知，因此作为往来核算即可。而应视后续履约情况返还或者作为收益。

  谨慎起见，亦可与主管税务机关沟通、确认一下。