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旧固定资产按废铁卖，增值税率可以走简易征收吗？
匿名用户
提问于 2026-01-08 17:09
关键不在于“入时没有抵扣过进项税”，而是为什么没有抵扣——必须法定原因不得抵扣才行，比如购入于2008年之前（当时固定资产不得抵扣），或者购入时属于小规模纳税人（当然不能抵扣）。而如果并非法定原因不得抵扣，比较常见的，购入时没有取得增值税专用发票而未能抵扣，这就不行了——税法是允许索取增值税专用发票抵扣的。
若之前因为免税而不得抵扣的固定资产，此时销售可以简易计税。但若销售“废铁”，则非销售固定资产了。
是否合规，是否存在税务风险，关键在于业务真实、定价是否公允？比如说，如您所述比例，您收了平台开具的9万软件服务费、1万广告费发票，是否平台确实给您企业提供了软件服务、广告服务，并且服务费金额符合市场公允价格？再比如，您又给关联方开了1万广告费、5万软件服务费发票，那么，您公司是否给关联方提供了广告服务、软件服务并且定价符合市场公允价格？
从您描述来看，似乎并非如此；如此，那也恐怕经不起查呀。
“主要是提供服务”，提供什么“服务”了，不就是开车把人或者货从一个地方拉到另一个地方吗？难道还提供什么别的服务？毫无疑问，您的理解完全正确、十分准确，就是交通运输服务，税率9%。
那这个恐怕不行的。按照国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第二条、第三条相关规定，前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生。
发票抬头不是本公司，恐怕不允许作为本公司税前扣除凭证。
