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行纪合同如何账务处理
匿名用户
提问于 2026-01-19 10:45
首先，虽然称之为“行纪”，但既然您公司“向购买方开自产农产品发票”，则非“行纪”，而是“一买一卖”了。
购入时
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
需要您补充一下，公司是一般纳税人还是小规模纳税人？这个车辆哪年购置的？购置时是否抵扣了进项，如果没有抵扣，则原因是什么？
如上所述，既然“这个合同包含了设计、设备、施工”，则其恰好包含了“13%、9%、6%”三个税率。但是，按照税法规定，同一交易涉及多个税率，则取决于其主要业务；税法对于主要业务规定为：业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
您可以此确定“主要业务”，并选定相应税率。
罚息构成货物对价，即“纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款”，应当并入货款开票。“保全、律师费”属于诉讼环节费用，并非货物对价，使用收据即可。
