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发票开具问题
匿名用户
提问于 2026-01-23 11:25
首先说明一点的是，这儿没有专门条款，乃是“基本条款”的理解和适用问题。（“基本条款”就是发票管理办法关于发票开具章节。）
那么，如上所述，既然为“汇总纳税企业”，则A、B乃是一家。这样讲吧，您买了张三的东西，把钱给李四，这可能有问题。张三左手递给您商品，您把钱交到张三右手，这没有问题吧？这儿就是这个道理。
另外，关于总分公司之间开票、收付款之分工，可作出内部约定，并报主管税务机关备案。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
其实，上述跨期合同，原本并无会计、税法差异。
《企业会计准则第14号——收入》第十二条 对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
也就是说，正确操作应当是，会计上按照进度确认收入、成本；然后企业所得税申报则依会计为基础即可。
可以税前扣除。道理非常简单：承担个税不好理解，那就换个吧，承担买衣服的钱吧。比如张三原本工资10000元，然后公司比较好，张三买了件衣服，花了3000块，公司替他付了。那么，这不就是张三发了13000元工资吗。只要按照13000元计算个税，那这13000元工资当然可以在企业所得税税前扣除了。
如上所述，既然“签了一个合同”，况且金额也不大，开在一张发票上问题倒也不大。当然，上述各项如果跨期发生，则申报纳税则应如期、及时来做才行。
