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我司支付给专家评审费1500元，公司申报个税基数为多少？专家实收金额多少？增值税票怎么开具？
匿名用户
提问于 2026-01-30 23:02
应当按照1500元申报个人所得税，代扣代缴个人所得税140元，专家实收金额1360元。增值税发票应当按照“咨询服务”开具。（另外，按照增值税法最新规定，向自然人支付费用，需要代扣代缴增值税以及附加税费，同时相应减少个税基数。但由于增值税起征点尚待确定，因此暂时不考虑这个因素了。）
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）四、自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人发生下列应税交易，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额
（五）一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。
即，特殊政策只此一项；其他则须执行一般政策：
一、一般纳税人差额计税，应依6%税率；
二、全额开票亦无特殊规定，执行6%法定税率；
三、此文件设定2026年1月1日至2027年12月31日可适用5%征收率，不包括劳务派遣；也就是说，2026年1月1日起，劳务派遣不执行5%，以此开具必须作废或者红冲。
停车收费属于不动产租赁，老项目，2026年以后一般纳税人征收率5%，小规模3%。
收入填写0，个人承担的社保公积金就无法填写了，因为没收入自然无法扣缴，可以俩种方式，一是不填收入也不填个人承担社保公积金，下次发放一起填写；二是按个人承担社保公积金金额填写收入金额。
