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网约车，滴滴发票抵扣事宜。
匿名用户
提问于 2026-02-06 11:22
有人这样说，但我不这样认为。
原文如下：
《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）
一、关于增值税进项税额抵扣
（一）一般纳税人购进机动车取得机动车销售统一发票的，按照发票上列明的增值税税额确定可以从销项税额中抵扣的进项税额。
（二）一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：
1.取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；
2.取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%
很多人把上面“电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）”解读为仅限于“铁路电子客票、航空运输电子客票行程单”才能抵扣。但是，如果真的这样，那直接说“铁路电子客票、航空运输电子客票行程单”就行，为什么“电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）”这样在括号外面加上“电子发票”四个字呢？所以，我理解“电子发票（铁路电子客票）”的意思是“电子发票，其中包含铁路电子客票”，而不是很多人理解的“电子发票，限于铁路电子客票”。
另，我查看了12366平台相关提问，其答复要么“电话联系”，要么原文列举上述条款；并未明确告知不能抵扣。
当然，以上皆是个人理解；谨慎起见，可与主管税务机关沟通、确认一下。
目前没有明确的政策对于转售怎么开票的规定。
结合之前铁路代收铁路基金时，运输代理企业处理时，有的税局认为，运输代理企业为非铁路企业，不具备开不征税发票的资质，财政部文件只能由铁路运输企业开具不征税发票。所以这部分铁建基金给下游开具只能是9%货物运输发票，税额还是得由代理企业自己承担（实务中也有通过加价的方式把这部分的税费转嫁给客户的情形）。个别税局认可下面的做法：对于代收基金部分，非铁路企业不得自行开票，在合同 / 结算单中单独列明，附铁路部门开具的 62407 不征税发票复印件，作为客户入账凭证。
这个问题，现在还有争议，需要跟税务主管部门多沟通，以免出现涉税风险问题。
一、既然“是不合规发票”，增值税也不能抵扣。
二、此属于对员工之索赔（具体原因并不重要），我理解是冲减“索赔”对应之费用（即：所得税费用）。
借：银行存款
贷：所得税费用
但可能另被理解作为“营业外收入”（则此款项仍须缴纳企业所得税）；因此谨慎起见，可与主管税务机关沟通、确认一下。
先讲两个原则：
一、合伙企业“穿透原则”，即合伙企业盈利，立即视为合伙人取得。
二、依照税法计税原则。
基于上述原则：
（一）2025年度，A企业应将“预提100万”调增，作为其合伙人所得；
（二）2026年度，A、B皆不作纳税调整：B确认收入（利得），理所当然；对于A来讲，此类“管理费”属于永久性差异，不能税前扣除。
合伙人之“经营所得”，于次年3月底前汇算清缴。
