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资产转让
Leif Daisy
提问于 2026-03-18 15:41
“当时没有开票”（或者说，当时没有索取发票），这本是一错；但只能改错，而不能改变业务本身。而且，既然已经折旧了2年，说明车位已经卖给你们了（没错，就是卖；对价就是应收账款）。而此时所谓“再抵”，则是您公司发生又一次销售行为，理应涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税等。
账务处理方面，取得时作为固定资产入账，持有时计提折旧，此时按照“固定资产清理”核算。
其实，税法只是要求据实开票。至于这个“实”，就是说价格，这由购销双方自行决定。涨价并就涨价之后金额开票，这没问题的；只要实事求是即可。个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
我理解您由于延迟交付给客户返购物券，可以理解为给客户的折扣，应该开具红字发票按折扣处理，应该冲减对应的收入。原来发票应该红冲后按折扣方式重新开具。
既然乃是“集团内”，这种“验收单常较晚提供”应可通过内部治理解决。事实上，这样确实存在税收风险：即一方增加成本费用（确认资产），而另一方却未作销售，显然是不合理的。即使市场常理，作为正常经营活动，也不可能仅仅因为一个“验收单”而长期延迟确认收入——销售方可以催促获取此单据；即使未能取得这个单据，只要货物控制权发生转移，亦应及时确认收入。
