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长投确认以及投资收益涉及税务问题
匿名用户
提问于 2026-03-20 10:34
1、长期股权投资成本是按实际出资金额确认。
2、持有25%股权，应采用了权益法核算，如果采用权益法核算应该确认投资收益，按25%确认还是2.5%确认，需要看公司章程是如何约定的，如果公司章程明确是按实缴比例分配利润，就按是2.5%确认。（一般没有特别约定都是按实缴比例享受利润分配）
3、A 合伙企业如果确认了投资收益，而这个投资收益是属于股息红利性质，合伙人应该是在取得股息红利时按20%纳税（按照国税函〔2001〕84号第二条的规定：“合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。），在没有进行分配的情况下，不应该申报个税。
以上是根据政策的个人理解，具体还请咨询当地税务主管部门。
比例转出，是针对不可区分的部分。对于能够明确区分的进项税额，用于应税项目则可抵扣，用于免税项目则不可抵扣；这些不参与分摊。
政策依据：《中华人民共和国增值税法实施条例》
第二十三条 一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。
反过来写即可。
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：计提时对应的科目
首先应当确定依据合同或交易习惯“后期因船务公司改单产生了EUR 80”这件事情的付费主体是谁？
如果付费主体是客户：
你们付出这80欧元时，应当确认一笔其他应收款。收到客户一次性支付的20080欧元时，分别冲减20000欧元的应收账款和80欧元的其他应收款。此时这80欧元不涉及增值税和企业所得税。
根据合同或交易习惯，付费主体如果是贵公司：
此时增加的80欧元应当同时在会计上和企业所得税上确认营业收入和营业成本。同时按13%的税率确认增值税销项税。
