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增值税纳税义务发生早于会计收入确认发生时间如果做账务处理？
匿名用户
提问于 2026-03-23 10:15
比如，您1月收了全年服务费31800元。
借：银行存款 31800
贷：主营业务收入（1月）2500
应交税费-应交增值税（销项税额）1800
预收账款 27500
以后每月
借：预收账款 2500
贷：主营业务收入 2500
2026年3月所收款项，于2027年1月全额发生增值税纳税义务。
从税务合规与内控角度来看，存在税务风险。仅靠内部审批单，是效力比较低的内部证据，没有外部证据，一旦税务机关不认可，可能认定为“虚列成本”或“不合规支出”。
可以，按实际情况办理即可，即便不发工资也可能为分公司服务，所以可能产生差旅费用。但同时要做好以下内控管理。
制度明确：公司《差旅费管理制度》需明确“派驻/异地任职人员”的报销主体、标准及补助范围。未明确制度易被审计质疑。
审批闭环：必须有真实的《出差审批单》（含事由、时间、地点），报销时附合规发票。无实质内容的“常规通勤”不应按差旅报销。
避免重复：若分公司已提供住宿/餐饮（如配宿舍、食堂），则不应再报销住宿费及伙食补助，仅可报销交通费等实际发生费用。
费用归属：若费用在分公司列支，需确保分公司是实际受益主体，避免被认定为“总部费用违规转嫁”。
既然7月已经交付，租赁期开始，那么就应当7月开始确认收入；而若尚未确认，则9月应当连同7月、8月一块儿补上，金额就是83/12x3。印花税则是按照合同金额一次缴纳。
