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增值税纳税义务发生早于会计收入确认发生时间如果做账务处理？
匿名用户
提问于 2026-03-23 10:15
比如，您1月收了全年服务费31800元。
借：银行存款 31800
贷：主营业务收入（1月）2500
应交税费-应交增值税（销项税额）1800
预收账款 27500
以后每月
借：预收账款 2500
贷：主营业务收入 2500
2026年3月所收款项，于2027年1月全额发生增值税纳税义务。
从经营角度来讲，当然利润率越高越好了；不过呢，这要取决于市场状况，建筑公司想要多赚，但是也得看甲方是否同意呀。
如果您问的是税务处理，那则是如实申报纳税。也就是说，如果确实只有1%的利润率，只要事实如此，那也没关系；但如果实际上30%，则即使申报20%那也是偷税了。
如上所述，既然乃是“考察”，且与工作相关，则其支出可以税前扣除。但这是实体方面；程序方面，需要景区开具发票作为税前扣除凭证——除非上述门票加盖发票监制章，行使发票功能。另外，按照相关规定，应将相关支出凭证留存。
您的会计分录怎么写的呢？为什么“票据200万元”，但是计入营业外支出100万元呢，另外100万元差是怎么回事呢？
