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帮助研发型的关系企业试产新品，应如何开立发票
匿名用户
提问于 2026-06-29 11:22
个人以为，不应当开具“其他生产生活服务*试车服务”或者“研发服务”。如上所述，其实就是加工、生产、销售，应当按照“销售货物”开具发票。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
你说的是企业融资，如果是老股东转让股权，资金是给老股东，钱不能给到企业的，起不到融资的作用。
如果政府文件或者相关资料，已经明确这2万发给个人，那公司通过“其他应付款”核算即可。
借：银行存款 10
贷：其他收益 8
其他应付款 2
借：其他应付款 2
贷：银行存款 2
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》
2241 其他应付款
一、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
你设想的“收入以及费用支出都走总公司”，在企业所得税层面可以部分实现（汇总纳税、就地预缴），但在增值税层面，现行规则不支持跨省非独立核算分公司完全不就地申报。
跨省总分公司，增值税原则上应在经营地就地申报缴纳，除非经过税务机关批准实行汇总缴纳。绝大多数企业的非独立核算分公司并未办理该项批准手续，不能仅凭“非独立核算”就由总公司统一申报。判断标准不是“是否独立核算”，而是有没有独立的应税交易和独立的开票行为。广州分公司实际提供门诊服务、产生应税交易，却不在广州申报增值税，存在被要求就地补申报、加收滞纳金的风险，且总公司已缴税款不能简单抵免。
此外，医疗服务虽有一定增值税免税政策，但免税资格的享有主体、备案主体仍需与业务执行主体对应，不能由总公司“代享”分公司的免税待遇。
如果广州分公司实际执行门诊服务，但资质在总公司（分公司一般情况下不能单独取得医疗资质）、开票收款也在总公司，而分公司在增值税上又不就地申报，那么业务流、资质主体、纳税主体三者之间不一致属于税收疑点。
建议：1、总公司持有广州门诊资质，广州分公司作为运营/用工平台。以总公司名义在广州申办门诊（或与当地已有资质机构合作），资质、收入、发票、纳税主体统一在总公司；广州分公司仅承担人员劳动关系、社保缴纳和行政辅助职能，不确认门诊业务收入，也不作为医疗服务的纳税主体。2、广州设立子公司持有门诊资质，上海总公司作为投资和管理平台。子公司独立承担门诊的资质、收入、纳税和用工，社保自然也落在子公司。
