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土地增值税免税备案
不露
提问于 2026-10-29 09:27
这只是一个程序问题。程序瑕疵不影响实质享受税收优惠。
根据《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》（税总发〔2014〕107号）第十一条相关规定，实施备案管理的事项，纳税人等行政相对人应当按照规定向税务机关报送备案材料，税务机关应当将其作为加强后续管理的资料，但不得以纳税人等行政相对人没有按照规定备案为由，剥夺或者限制其依法享有的权利、获得的利益、取得的资格或者可以从事的活动。
从您“服务发生地在韩国”这个描述来看，这个款项不用扣税的。但我非常担心，您的描述存在遗漏或者不准确、不完整；因此，建议您最好事先与主管税务机关沟通、确认一下。
需要各自依照市场公允原则，分别进行出租建筑物、销售产品的税务处理。
对于A来讲，就是相当于销售了产品，涉及增值税、附加税费、印花税、企业所得税等；当然，如果“属于农林牧业免税”，则可依法适用免税政策。
而对于B来讲，则相当于出租建筑物，同样涉及增值税、附加税费、印花税、房产税、企业所得税等。
所谓“差额征税，只能开普票”，纯属无稽之谈。你们可以要求对方开具增值税专用发票；且索取专票属于你们权力，此刻对方无权要求支付所谓“税点”——签订合同之时，对方可以要求“涨价”，你们也可不接受；但此刻对方无权以此为由“涨价”。
