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老师您好,以前年度损益调整科目记账后,利润表和资产负债表有差额,这个是对的吗?
【解答】您好!
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多计、少计费用或多计、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的"本年利润"科目。
因此,以前年度损益调整不在“利润表”中体现,而是反映在“所有者权益变动表”中。根据《会计会计准则第30号——财务报表列报》应用指南中关于所有者权益变动表的列报方法说明:
(1)所有者权益变动表中一“上年年末余额“加上“会计政策变更”和“前期差错更正”项目等于二”本年年初余额。
(2)“会计政策变更”和“前期差错更正”项目,应根据“盈余公积”、“利润分配”、“以前年度损益调整”等科目的发生额分析填列,并在“上年年末余额”的基础上调整得出“本年年初金额”项目。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。