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公司贷款时发生的利息支出，银行给的是利息单，并加盖银行章，没给发票，稽查局发现并要求调增，请问，这样可以吗？
匿名用户
提问于 2015-09-06 22:26
一般情况下向银行贷款真是发生的利息支出可以税前列支，以前银行发票开具不严格可能给部分客户利息单入账的情况，各地税务机关对利息单是否可以税前列支把握尺度可能不一致。鉴于银行的特殊性，建议贵公司与主管税务机关咨询协商，证明企业的利息支出的真实性合理性。 《企业所得税法实施条例》第三十八条规定： （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 国税函［1995］第156号，贷款属于“金融保险业”税目征收范围。 对于不征营业税的利息收入出具利息清单即可，对于应税的贷款利息收入，应按规定开具发票。
城乡差别才v
抱枕
可以税前扣除。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
另外，相关资金流水（您不可能支付现金吧）可以作为辅证。
采购时
借：库存商品
贷：银行存款
销售时
借：银行存款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营（其他）业务成本
贷：库存商品
注：自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。水果则按照9%税率计提销项税额。
对于这个问题，若要严格来讲，会计科目方面或者尚可推敲。但是既然您的问题乃是增值税、企业所得税方面，则其实债务重组、现金折扣并无差异。比如销售100万，实收了95万；则增值税销售额皆为100万，而企业所得税则是确认为“100-5”（无论此5乃是债务重组还是现金折扣）。
