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公司贷款时发生的利息支出，银行给的是利息单，并加盖银行章，没给发票，稽查局发现并要求调增，请问，这样可以吗？
匿名用户
提问于 2015-09-06 22:26
一般情况下向银行贷款真是发生的利息支出可以税前列支，以前银行发票开具不严格可能给部分客户利息单入账的情况，各地税务机关对利息单是否可以税前列支把握尺度可能不一致。鉴于银行的特殊性，建议贵公司与主管税务机关咨询协商，证明企业的利息支出的真实性合理性。 《企业所得税法实施条例》第三十八条规定： （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 国税函［1995］第156号，贷款属于“金融保险业”税目征收范围。 对于不征营业税的利息收入出具利息清单即可，对于应税的贷款利息收入，应按规定开具发票。
城乡差别才v
抱枕
首先，年底按照四季度应当预缴税额进行计提，并于次月15日前申报缴纳。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
这个基本不作太多纳税调整，以会计利润为主（加速折旧、加计扣除、不征税收入、免税收入、所得减免、弥补亏损等可以调整，另外需要“加：特定业务计算的应纳税所得额”），具体可查一下季度申报表格式及填写说明。
然后，次年5月底前完成汇算清缴，依照税法规定进行相应纳税调整，计算全年应纳税额，多退少补。
关键不在于“入时没有抵扣过进项税”，而是为什么没有抵扣——必须法定原因不得抵扣才行，比如购入于2008年之前（当时固定资产不得抵扣），或者购入时属于小规模纳税人（当然不能抵扣）。而如果并非法定原因不得抵扣，比较常见的，购入时没有取得增值税专用发票而未能抵扣，这就不行了——税法是允许索取增值税专用发票抵扣的。
个人认为，需要缴纳。
如上所述，“租用互联网专线”，应属于《租赁合同》，因此应当缴纳印花税，税率千分之一。
