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增值税专用发票瑕疵
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:01
2014年9月哈尔滨市阿城区国家税务局公布税务事项通知书（哈阿国税通〔2014〕0903号），目的是要求企业作增值税进项税转出。
国税局収现冀东水泥黑龙江有限公司在2012年1-8月购入货物的增值税与用发票69张，进项税合计900余万元。经调查得知虽然业务是真实发生，但是加盖的是旧式发票专用章。所以冀东水泥取得的69张収票是“不符合规定的发票”，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。所以冀东水泥900余万元的进项税款不得抵扣，所得税也无法税前扣除。
铂略财务培训提醒，对于发票章有问题的，包括盖章不清楚等，企业都应该重新开具增值税专用发票。
开具红字发票的实务操作：
• 普通发票随时可以开红字发票。
• 增值税专用发票在180天内随时可以开红字发票。
• 增值税专用发票超过180天，认证了就可以开红字发票。
• 增值税专用发票超了180天没有认证，如果该发票属于不能抵扣的范围，可以去税务机关申请开红字发票。
一、可按9%抵扣。
二、流通环节免征增值税范围，限于鲜活肉蛋、蔬菜。其他农产品不能免征增值税。
同样，对于应税项目，可按9%抵扣。
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）五、（二）自2026年1月1日起，一般纳税人购进农产品……从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
既然乃是“专职”研发人员，则其工资薪金（此为税法概念，自然包括奖金）可以加计扣除。至于何时发放奖金，这是公司自己的权力。只要此项业务（发放奖金）真实即可。况且，企业所得税乃是年度计税，因此8月发放全年奖金影响不大。
根据《房产税暂行条例》及相关规定，房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿"固定资产"科目中记载的房屋原价。对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税，房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
因此，改扩建后用于房产税计税的房屋原值应为：400万（原值）+ 50万（新增资本化支出）= 450万。
厦门税务曾经有过相关答疑口径，请参考：https://taxdy.cn/h-nd-64110.html
