问题 1
关于服务器更新换代处理获取的收入入账方式
老师，请问公司使用过的固定资产服务器因公司运营业务需要更新换代，在还没有报废的前提下，就卖给了专门处理服务器的机构，并且还取得了高于净资产的清理收入。请问这笔收入应该入什么科目比较合适？
铂略答
通过固定资产清理科目核算，最后结转资产处置损益。
近期由于中美科技战和全球供应链不稳定，有些老旧设备出售价格高于净资产属于正常现象，业务真实即可。
借：银行存款
贷：固定资产清理
借：固定资产清理
贷：应交税费
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：固定资产清理
贷：资产处置损益。
问题 2
公司购买办公桌椅，文件柜多少钱可以一次性进费用，不用记固定资产？
铂略答
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：
（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（二）使用寿命超过一个会计年度。
一次性进费用，是指企业将小额设备直接发放给员工，当做低值易耗品处理了。这个无法规强制。
没有全国统一的硬性规定，主要看公司的内部财务制度。
常见标准：大多数公司会设定一个500元到2000元的门槛。例如，单价在500元以下的办公用品（含桌椅、文件柜）可直接计入当期费用。
注意，如订好了标准，如500元，则不可轻易变动。需要符合一致性原则。
问题 3
生产部门招待专家的餐费计入管理费用还是主营业务成本？可以计入主营业务成本吗？这笔费用是合同项目评审会产生的。
铂略答
不建议计入主营业务成本，应计入管理费用，即便是因为合同项目评审产生，也不属于营业成本性质，而是属于管理费用核算的范围。
会计核算依据的是企业会计准则和小企业会计准则。
比如小企业准则的会计科目和主要账务处理内容中：
三、管理费用的主要账务处理。
（五）小企业发生的业务招待费、相关长期待摊费用摊销、技术转让费、财产保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费等，借记本科目，贷记“银行存款”“长期待摊费用”等科目。
问题 4
工资社保代缴公司只能提供收据
工资社保代缴公司对于代缴部分无法开具增值税发票只能提供收据，是否可凭收据入账？
铂略答
这个问题，最主要是明确“员工属于谁”。
从问题描述来看，员工是属于您公司的；那么，正常发工资，就是工资表、银行流水这些。至于委托“外服公司”代发，其实也只是“代发”；也就是说，工资表还是您公司制作，“外服公司”把发放流水给您一份（原件或者复印件）即可。
企业所得税扣除的条件是真实性，合法性，相关性。只有发放到员工的水单才能证明真实，代发公司的发票，或收据，或者贵司汇款给代发公司的水单并不能证明。
尤其目前经济形势下行，有些代发公司经营不稳定。万一出事，事后再去索取此前年度的发放员工的水单难度非常大。这个材料需要每月索取，备查。
问题 5
招投标的费用与发票
老师 ，您好，我想咨询一下，我们公司在投标，招标文件上说如果我司中标了，那么将承担招标代理服务费用，只是我们需要将这个款项支付给招标方的招标代理服务机构。 那么问题来了，招标代理服务机构说要开票给中标方，这样合理吗？入账有障碍吗？
铂略答
我的理解是这样的，招标代理服务机构提供代理服务，是招标方选取的，但因为合同有约定是由中标单位承担，就可以理解为虽然招标单位选择了代理机构，但一旦中标就算是代理机构为中标单位提供了相关服务，那开票给中标单位就是正常的了。
否则如果中标单位承担款项，那无法取得发票，也无法入账了。
当然如果更为严谨的，是请律师在合同条款中写的更明确是最好的。
问题 6
为外来演出团队提供宿舍（合同约定），折旧等费用可否在所得税前扣除？是否需要视同销售缴纳增值税和企业所得税？
景区为外来演出团队提供宿舍（合同约定，作为来演出的条件，不另行支付宿舍对价）。
问题1：宿舍相关折旧及水电暖等费用可否在企业所得税前全额扣除？
问题2：该无偿提供服务的行为是否需要视同销售缴纳增值税、企业所得税？
铂略答
首先，既然费用源于“演出”，则属于经营活动范畴，宿舍相关折旧及水电暖等费用可以在企业所得税前据实扣除。其次，提供宿舍乃是支持“演出活动”，并非不附任何条件之“无偿”，因此无需另作视同销售处理。
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