【铂略一周答疑】增值税和发票相关税务问题,铂略财务培训

问题 1

单位党委账户发生业务，需要开发票，应该怎么开？党委没有税号。比如党员出去学习，酒店发生的差旅费，应该怎么开发票？

铂略答

这是取得发票，不是开具发票，就应该取得住宿服务的发票。

关于税号，党委没有税号就不填写即可。

问题 2

税务罚款对企业的影响有哪些？

税务稽查，对我们的增值税进行了处罚，没找到大问题，找了我司本月收款次月开票的情况，要求补增值税和滞纳金。并说10万元以下的罚款是不公示的，且可信用修复，对企业没啥影响，真的吗？是否对高新复审、补贴评审、银行贷款审核及利率、招投标有影响？

铂略答

根据《失信行为纠正后的信息信用修复管理办法（试行）》，法人和非法人组织受到行政处罚后，失信信息将在一定期限内通过“信用中国”等网站公示，履行完法定义务且过最短公示期后可申请修复。

但需要特别注意：

修复需要满足一定条件，如在规定期限内纠正失信行为、履行税收法律责任等，并非"自动修复"；

在修复完成之前，信用记录上的污点可能已对企业的各项业务造成实际影响；

信用修复后，历史记录仍可能在一定范围内留存，并非彻底"消失"。

对企业各项核心活动的具体影响分析

（一）高新技术企业复审：一般不受影响

根据《高新技术企业认定管理办法》，高企申报时企业必须在申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。一般的税务罚款，如果不涉及"严重环境违法行为"，通常不在此列。也就是说，普通的税务行政处罚一般不会导致高企资格被直接取消。

（二）补贴评审：视具体项目而定

补贴评审的具体限制因补贴类型和主管部门不同而存在差异。部分科技类专项资金明确规定，被列入严重违法失信企业名单、受到财政违法行为处罚处分的企业，不纳入支持对象范围。因此，税务罚款是否影响补贴申请，需要具体看该项补贴的评审办法中是否将"行政处罚记录"列为负面清单。

（三）银行贷款及利率：可能有实质影响

这是影响最为直接和显著的领域。行政处罚记录会被记入信用档案，影响企业的信用评级，银行在审查信用报告时发现不良记录，可能会提高贷款利率、减少贷款额度，甚至拒绝发放贷款。根据人民银行征信系统与税务系统的数据交换机制，企业的纳税信用等级会直接影响到银行信贷审批结果。此外，若被列入重大税收违法失信主体，金融机构可能拒绝提供贷款或提高贷款条件。

（四）招投标：一般不受影响

根据《中华人民共和国政府采购法实施条例》第19条，供应商在参加政府采购活动前3年内因违法经营受到刑事处罚或者责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚的，才构成重大违法记录，禁止参与投标。一般的税务罚款（如10万元以下）通常不属于上述"较大数额罚款"范畴，因此一般不会直接触发政府采购的投标资格限制。

问题 3

出口货物产生的费用，货代给我们开免税的发票可以吗？

铂略答

可以。

根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）二、（二）自2026年1月1日至2027年12月31日，下列项目免征增值税。

13.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。注意：国内部分不能免税；国际部分才能免。例如：国内产生的装卸费、清关费等费用要开6%增值税专用发票。

问题 4

法院判决支付的延期利息怎么进账

我公司是被告，官司输了给付原告货款同时支付的延期利息及诉讼费，执行费，请问怎么做账。应该开发票吗？

铂略答

会计处理上支付的延期利息可以计入企业财务费用科目，执行费和诉讼费计入营业外支出科目（计入管理费用科目也可以）。

税务处理上分如下几种情况讨论：