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增值税申报
一、租赁属于增值税范畴一项“服务”,应当填写于附表一第二行“13%税率的服务、不动产和无形资产”相关栏次。
二、附表三乃是“服务、不动产和无形资产扣除项目明细”,针对差额征收项目;租赁服务并无差额扣除,所以不必填写。
三、附表三中第一行第一列乃是“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”。这儿是说无论应税、免税,只要涉及差额扣除,都填写在这个表上。当然,对于免税部分来讲,实际意义似乎不大。只是不能把免税部分扣除额扣除到应税部分上来。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。