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老师,咨询一下,母公司将其名下的部分独立房产、土地对其全资子公司进行投资,涉及交税吗?母子公司分别应如何进行财务处理?谢谢!
这其实就是销售,对价乃是“股权”。母公司涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税,子公司涉及印花税、契税(母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税)。
母公司账务处理
借:长期股权投资
累计折旧
累计摊销
贷:固定资产
无形资产
应交税费——应交增值税(销项税额)
资产处置损益
借:税金及附加
贷:应交税费
子公司账务处理
借:固定资产
无形资产
贷:实收资本、资本公积
借:税金及附加
贷:应交税费——应交印花税
视同销售下,母公司依照税法规定缴纳增值税,并不必然导致子公司可以抵扣或者作为子公司价值啊。二者不是一回事。