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  于老师 工商管理硕士 2022-05-25 19:13

  首先，您用了个“小规模生产企业”这个模糊措辞，我不知道您是笼统地说“规模比较小”，还是标准税法范畴的“小规模纳税人”。所以我要尽量全面得讲一下。

  一、小规模纳税人

  如果年销售额未超过500万元，可为小规模纳税人。对于一般货物生产来讲，适用3%征收率（注：这不叫“税率”），直接计算税额，不存在抵扣问题。但是，年底前小规模纳税人免征增值税。

  二、一般纳税人

  如果不符合上面小规模纳税人，那就是一般纳税人了。

  对于一般纳税人来讲，适用13%增值税税率（部分货物适用9%低税率，比如农产品）。但是，相对于小规模纳税人直接计算税额来讲，一般纳税人是可以抵扣的。也就是说，上面那个13%计算出销项税额，减掉进项税额，才是实际应纳税额。

  更多追问追答
  • 2022-05-26 10:37:49
    做分录可以不做税着部分吗？
  • 2022-05-26 15:02:08

    此属于直接减免，不必计提，全额确认收入即可。或者说，您就是计提了，还得转回来，其实一样的。