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以前年度损益调整，这个科目其实就是代替损益类科目，只是因为跨年了，才换成这个。也就是说，原本应当计入贷方，比如补记收入，那这个也是贷记；原本应当计入借方，比如补计支出，那这个也是借记。
本科目结转后应无余额。只要发生了以前年度损益调整事项，自然会有累计数。
比如，您1月收了全年服务费31800元。
借：银行存款 31800
贷：主营业务收入（1月）2500
应交税费-应交增值税（销项税额）1800
预收账款 27500
以后每月
借：预收账款 2500
贷：主营业务收入 2500
这儿没有税法、会计的差异。按照会计处理，实际成本入账即可。即将购买价格以及尚未摊销金额确认固定资产，并作为房产税计税原值。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
除非针对特殊员工，比如矿井作业、高空作业，这种属于生产活动必要支出，可以抵扣；若为全体员工支付，则属于福利范畴，不得抵扣。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
景楠