代扣代缴企业所得税、增值税、个人所得税的手续费返还,如何入帐,该返还是否交增值税?
需要缴纳增值税。国家税务总局12366纳税服务平台多次答复:“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴税款取得的手续费收入应属于增值税征税范围(经纪代理服务),应缴纳增值税。”
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费-应交增值税(销项税额)
请您补充一下,您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢?
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
都不是,说的是所得税可以一次性税前扣除,会计核算还是需要按年计提折旧,产生税会差异进行纳税调整。
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