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土地增值税预征率
Thomas Mike
提问于 2025-01-10 10:31
新房、旧房都可能涉及预征率。当然，如果单一旧房出售，立即可以清算，则须直接以税法规定计算、申报应纳税额，这种情况可能不需要“预征”，而是直接“缴纳”。同样道理，“国家税务总局公告2024年第10号”并非限定于“新房项目”；其他情况如果需要也可适用。
检验检测属于“鉴证咨询服务”里面的“认证服务”。关键在于，上述服务，是否完全发生于境内；也就是说，“认证”活动是在境内进行的吗？
关于“六税二费”减免，这属于直接减免，直接按照减免后金额计提即可。比如，原本应当缴纳50000元房产税，减免后只需要缴纳25000元，则会计分录为
借：税金及附加 25000
贷：应交税费-应交房产税 25000
借：应交税费-应交房产税 25000
贷：银行存款 25000
关于增值税减免，因为销售确认时尚不知道是否符合减免条件（季度末才知道），所以先计提，季末确认免征时，可以结转其他收益；但是，小规模纳税人销售确认计提时，直接按照1%计提。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
借：应交税费-应交增值税
贷：其他收益
无偿转让属于视同销售行为，应当基于上述变电站的市场公允价格，依照税法规定计算、缴纳增值税、附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）、土地增值税、企业所得税等相关税费。
