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运输企业账务处理
匿名用户
提问于 2025-09-23 15:23
从个人手中租赁车辆，除了需要取得发票税前扣除，还有一个就是代扣个税问题，如果不能取得发票，能够证明业务真实可以凭其他资料账务处理，但所得税需要纳税调增，但个税还需要代扣，否则也存在税收风险。
可以报销。（花自己的钱，给员工办福利，这是好事。）
一、账务处理，可按职工福利核算。
二、个人所得税方面，若据实报销，通常免征个人所得税。最好直接与主管税务机关沟通一下。（因为没有全国统一文件。）
三、企业所得税方面，可并入职工福利费，一并计算扣除。有个不太确定方面，若取暖费发票开给个人，则是否可以税前扣除，需要与主管税务机关沟通一下。
关于这个问题，有个文件条款请您看一下：
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）
第十九条 企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
也就是说，对于这个问题，出租方应当给承租方出具收款凭证或者分割单，承租方以此作为税前扣除凭证；而出租方发票，则属于出租方的凭证，可复印一份给承租方作为附件。
没有固定金额或者比例。需要把握两点：
一、业务真实
不能为了转移利润、降低整体税负，而虚构所谓“技术服务”。
二、定价合理
就是对于关联业务而言，需要依照市场公允原则定价。简单来讲，对外提供或者接受类似服务，需要收或者花多少钱，那这个关联交易就要怎么定价。
至于材料，并无固定列举，就是围绕能够说清楚上面两点准备即可。
