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运输企业账务处理
匿名用户
提问于 2025-09-23 15:23
从个人手中租赁车辆，除了需要取得发票税前扣除，还有一个就是代扣个税问题，如果不能取得发票，能够证明业务真实可以凭其他资料账务处理，但所得税需要纳税调增，但个税还需要代扣，否则也存在税收风险。
我举个简单例子来讲：
比如这个季度，预收房款1000万，给老板发工资、办公室折旧、车辆加油等管理费用30万元。假如计税毛利率10%。
那么应纳税所得额就是：
1000×10%-30万=70万元
您可能会说,1000万难道没有对应成本吗?事实上，这儿已经考虑成本了，即900万（1000×90%）。
我举个简单例子吧。比如花10000元买了免税农产品
借：原材料 9100
应交税费-应交增值税（进项税额）900
贷：银行存款 10000
领用于13%产品加工
借：生产成本 9000
应交税费-应交增值税（进项税额）100
贷：原材料 9100
就是这样写会计分录。
不是按照销售额转回。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）相关规定，企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
但是，需要注意的是，对于上述补助资金所形成的研发支出，若该补助资金申报为“不征税收入”，则其不得扣除，也不得加计扣除。
