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旅客运输服务发票
小永元吖
提问于 2026-03-12 16:03
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”一、（二）一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：
1.取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；
2.取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%
因此，上述电子发票，应以票面增值税额抵扣。（另外，发票应以公司抬头。）
按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关分类，这属于“生产生活服务-加工修理修配服务-加工服务”，适用13%增值税税率。
一项交易涉及两个不同的税率或征收率的，按照应税交易主要业务纳税。
如果两项业务能够分清主次，而且是不可分割的，才按混合销售来进行计税，也就是按主要业务税率计税。
按照你的描述，你的这些辅助的业务跟租赁的业务我理解是可以分开的，不是主辅关系也没有因果关系，因此还可以分别来开票。
我大致给您讲一讲要点吧：
一、开具、取得咨询费，必须业务真实、票实完全相符、三流一致，不能虚开发票（所谓“三方票”也是虚开），也不能以所谓“咨询费”的名义，拿走其他款项（比如分红）。（之前，见过外省某地方的某企业，给北京某公司开了几千万“咨询费”，一看就知道是假的。）
二、开票大类更改，其实也没有什么实质改变，具体开票项目还是“咨询服务”，只是大类是“签证咨询服务”还是“生产生活服务”，就是一种分类方式而已；但税率还是6%。
