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我司买研发新设备150万，若今年一次性入研发费用，不算固定资产，能在企业所得税税前扣除吗汇算清缴需调？
Kitty Benedict
提问于 2026-04-10 14:25
既然150万元，未超过500万元，则可一次扣除；而研发加计扣除基数，则是税法扣除金额。也就是说，如果用于研发，则此设备可以一次扣除并加计扣除。若会计处理分期折旧，则可对此税会差异予以纳税调减处理；当然，相应的，以后年度则需要纳税调增了。
第一年调减
借：应交税费-应交所得税
贷：递延所得税负债
以后年度调增时
借：递延所得税负债
贷：应交税费-应交所得税
上述递延，仅涉及资产本身价值；对于加计部分，属于永久性差异，无需递延。
我举个简单例子：
公司注册并实收资本100万，未分配利润50万，其他应付款（原股东）30万。那么，这种情况下，原股东转让股权，收了新股东多少钱呢？
按照“财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委公告2026年第7号”相关规定，可以免征增值税的社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。
由于文件使用了“康复护理”这一措辞，是否与您所说“康复运动”相同或者存在包含关系，则无明文规定；因此建议您最好直接与主管税务机关沟通、确认一下。
可以总公司给分公司开具发票（相当于服务转售，类似商业流通），或者通过分割单方式处理。
