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微信小程序展示第三方商品账务处理
铂略用户70606387
提问于 2020-02-25 07:24
比较简单的做法
平台订单做成一个三方协议，既贵司为农户和商家搭建平台，并承担免费的代收代付业务，代收部分包括了服务站佣金和货款
如果需要发票，可以由供应商和服务站提供，随后所有现金交易都通过往来科目走，不涉及任何损益处理，
Dr；现金 1000
Cr：其他应付 - 代收供应商款 950
其他应付 - 代收平台服务费 50
如果无法实现上述的三方协议，以及供应商和平台给农户开票的功能，贵司就相当于在进行在线的购销业务了，每一笔在线付款无论是否开票都视同贵司销售，需要承担对应的税金，当然平台和供应商开票也是可以抵扣的
Dr：现金 1000
Cd：主营业务收入及税金 1000
一般纳税人出租2016年4月30日之后取得的不动产，适用9%增值税税率。自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税（当然，也可以选择适用一般计税方法，按照9%税率计提销项税额——因为5%是直接计算应纳税额，不能抵扣进项；9%则是计算销项税额，可以抵扣进项税额）。
既然乃是“专职”研发人员，则其工资薪金（此为税法概念，自然包括奖金）可以加计扣除。至于何时发放奖金，这是公司自己的权力。只要此项业务（发放奖金）真实即可。况且，企业所得税乃是年度计税，因此8月发放全年奖金影响不大。
根据《企业会计准则第17号——借款费用》第十一条规定，符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
您可据此条款，再与主管税务机关沟通一下。
