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个人跟我公司开具物流辅助服务*叉车费，需要申报劳务报酬个人所得税经营所得？
匿名用户
提问于 2024-10-25 13:36
这个情况，可能存在劳务报酬所得（需要代扣代缴个人所得税）与经营所得（无需代扣代缴个人所得税）的异议；谨慎起见，关于属于哪个项目，建议您最好直接与主管税务机关沟通一下。
1.既是“认定/复审”的门槛，也是“每年享受优惠”的底线。
认定/复审时：《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）明确规定，认定条件之一是“近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%”。因此，复审（重新认定）时，评审的是“复审前一年”的数据。
资格有效期内（每年）：企业获得高企资格后，每年汇算清缴填报《A107041表》时，都需满足收入、研发费、科技人员（近一年收入≥60%、研发费达比例、科技人员≥10%）等比例要求。任一项不达标，当年度不能享受15%优惠税率。
日常监管：高企资格有效期3年，但若业务转型导致某年“近一年”占比跌破60%，税务部门可能提请认定机构复核，复核确认不符合条件的，会取消高企资格并追缴已享受的优惠（从不符合年度起）
2.大概率会触发系统预警/风险标记，进而可能引发税务核查。
系统自动比对：税务底账系统会交叉比对A107041表、年报主表（A101010）、研发费加计扣除等数据。A107041表第10行“高新技术产品（服务）收入占比”若<60%，系统易标记为“高企指标异常”。
预警后果：
轻则：税务局推送风险提示，要求企业自查说明（为何占比下降、是否仍符合高企条件、是否转型期短暂波动）。
重则：进入税务核查/实地核查，若确认已不符合高企认定条件（如核心业务已非高新领域、收入结构根本性转变），会取消资格、追税+滞纳金。
划出方
借：内部往来——XX分公司（或划拨资产） [账面净值]
借：累计折旧 [已提折旧]
贷：固定资产——办公设备（原值） [账面原值]
划入方
借：固定资产——办公设备（原值） [账面原值]
贷：内部往来——总公司（或划拨资产） [账面净值]
贷：累计折旧 [已提折旧]
上述划转在总分公司之间，一般不做视同销售，不缴纳增值税，也不确认收入缴纳所得税。
此款项乃是您公司经营活动（上门提供照看服务）收入，需要缴纳增值税、企业所得税。
借：银行存款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
