涉税风险,铂略财务培训

铂略财课
>
问答
>
问答详情

财务报表管理会计税务合规与筹划

涉税风险

老师您好:沈阳分公司其他应付款-其他问题处理咨询

沈阳分公司科目编码22419901，科目名称：其他应付款-其他，科目余额-183,792.04，长期挂账。
负债类科目其他应付款-其他为原用友系统科目余额其他应付款-外部往来-政府财务软件切换前余额，余额形成如下：2006年沈阳分公司成立初期，沈阳市人民政府招商引资原则给予沈阳分公司一定的装修补贴，沈阳分公司总计收沈阳市政府199万装修补贴款，入账科目贷方218102\其他应付款\外部往来【客商辅助核算：政府】，支付4家装修单位共计180.9万，其中辽宁金沣建设工程有限公司主要负责办公楼的整体装修, 总计付款1561400元, 工程尚未决算（存在质量纠纷该工程搁置至今），财务部依据业务部门提交的付款申请审批及对方的收款收据入账科目借方218102\其他应付款\外部往来【客商辅助核算：辽宁金沣建设工程有限公司】；实际支付装修项目消防工程81328.96元，质保金2515未付，入账科目借方218102\其他应付款\外部往来【客商辅助核算：辽宁华联伟业消防工程有限公司】；支付装修项目圣象地板148529元，入账科目借方218102\其他应付款\外部往来【客商辅助核算：沈阳圣象木业有限公司】；支付装修项目监控系统14950，入账科目借方218102\其他应付款\外部往来【客商辅助核算：沈阳君海数码科技公司】。用友切换系统时对冲了收支往来科目收入-支出的余额183792.04挂贷方科目其他应付款-其他，实质是收政府的装修补贴款项多于实际支出的装修款项的余额。
考虑该账期时间比较长，加之沈阳分公司2018年8月要搬入新的办公地点，请问老师，该余额应如何处理以减少涉税风险。

查看全部收起

铂略会员17197410 提问于 2018-03-28 10:19

关注问题我来回答

匿名回答

邀请讲师回答

已邀请 0 人

推荐回答讲师

共1个回答

富老师国家税务总局所得税专家库成员 2018-03-28 19:43

根据贵公司提供的资料“负债类科目其他应付款-其他为原用友系统科目余额其他应付款-外部往来-政府财务软件切换前余额，余额形成如下：2006年沈阳分公司成立初期，沈阳市人民政府招商引资原则给予沈阳分公司一定的装修补贴，沈阳分公司总计收沈阳市政府199万装修补贴款”。贵公司收到的款项为政府补助。税收上将政府补助分为应税政府补助和不征税政府补助。由于是2006年取得的补助，建议：如果贵公司对政府补助支出未形成资产，未计提折旧，按不征税政府补助处理，政府补助税收上不确认收入，相关支出不得在税前扣除；如果贵公司对政府补助支出形成资产并计提折旧，税收上确认收入，计提的折旧允许税前扣除。