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出口到保税区的货物可以出口退税吗
璇玑子
提问于 2025-08-18 14:33
1.出口到保税区的货物，不能视同出口，不享受“入区退税”政策，一般不能直接退税，需待货物实际离境后，凭出境货物备案清单申请退税。
2.特殊情况：若保税区内企业为增值税一般纳税人试点，且采购货物用于出口，可由区内企业申请退税，区外出口企业无法直接退税。
3.出口到综合保税区的货物，可享受“入区退税”政策，即货物进入综合保税区即可申请退税，无需等待实际离境。
①如果货物进入保税区不实际离境，或离境但离境货物与出口企业没有关系，则出口企业不能申报退税；
②如果货物经保税区仓储出口，待货物实际离境且取得出境货物备案清单后方可退税，企业申报退税时需注意，业务类型要选择“BSQ保税区”。
外高桥保税区是“海关特殊监管区域”，保税区实行“离境退税”，保税区不属于“视同出口”的7类特殊区域，出口企业报关进入“保税区”的税收政策一般有两种：
1.出口企业不适用退(免)税：区外出口企业销售货物先进入保税区，需要视同内销征收增值税；但作为买方的保税区企业可申请出口退税；区外出口企业即销售方，直接将货物卖给保税区企业，给保税区企业开具增值税专用发票，由保税区企业出口后退税;
2.出口企业销售货物进入保税区实行“保税区仓储转口”：根据规定，运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人，将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的我们出口企业可以适用出口退税；确定申报退（免）税期限的出口日期，以最后一批出境货物备案清单上的出口日期为准，申报退税时，除提供出口报关单还须提供仓储企业的出境货物备案清单。申报方式：选择“BSQ”业务类型。①区外企业与国外企业签订出口合同；②区外企业与区内企业签订仓储合同；③报关单上的境内发货人与出境备案清单境内发货人保持一致。
由于品质不良、规格不符的问题，自进口放行之日起 1 年内（特殊情况经直属海关批准可延至最长 3 年）可以申请退还进口时缴纳的关税、增值税。但是必须原状（未使用、未加工、保持原状态）复运出境。此时，关税可以全额申请退还。进口增值税未抵扣的，
可以一并申请退还进口环节增值税。进口增值税已经抵扣的，依据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第六十一条的规定，不予退还；同时在增值税纳税申报时应当做进项税转出处理。因为那批货物已经不是你的了。
出口的时候用“退运货物”方式进行报关。
出口报关单：监管方式 = 退运货物
征免性质：其他法定（免税）
备注栏注明：品质不良退运、原进口报关单号、进口日期
不要用 “直接退运”。直接退运适用于货物进境后、尚未海关放行前直接退运。
退运出境报关需要的材料
一. 基础单证（必备）
1、出口报关单（监管方式 退运货物）
2、原进口报关单（复印件）
3、原进口关税 / 增值税专用缴款书（复印件）
4、商业发票（注明 “退运货物、质量问题”）
5、装箱单
6、提单 / 空运单（收货人对应原发货人）
二、. 退运证明文件（核心）
1、退运协议（买卖双方签字盖章，写明质量问题、退运原因、数量、原合同号）
2、质量问题说明（你方出具，加盖公章，详述不良情况）
3、检验证明（可选，目前海关已取消强制第三方检测；但海关认为必要时仍可要求提供，如 SGS、CIQ 等报告）
退运时符合上述关税退还条件的，不征收各项税费。不符合上述关税退还条件的，按一般贸易出口征、免、退各项税费。
W 是 C 的实际控制人（56%）；W 同时参股香港 A；H 在两边都有重要持股；整体上属于：同一境内自然人集团（H/W）同时控制 / 重大影响境内 C 与香港 A。税务实务中，这种架构会被认定为关联关系（实质控制 / 共同利益）
税务机关会重点查：技术服务费是否符合独立交易原则（ALP）。
敏感点：
技术服务是否真实存在、有实质内容（有合同、有服务成果、有人员投入）；收费标准是否高于 / 低于市场同类服务（容易被调整补税 + 罚息）；香港 A 公司是否有足够人员、办公、技术能力提供服务（若只是壳公司，极易被认定为 “利润转移”）。
我没有太明白您的意思？您实际上支付了多少钱？支付给了谁？
