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二级子公司将股权划转给同一控制人股东，是否需要缴纳企业所得税，能否享受2015年第40号公告优惠政策？
Dominic Lloyd
提问于 2025-08-22 17:23
根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号）以及《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）（此文件乃是对于“财税〔2014〕109号”具体解释）相关要求，“划出方企业和划入方企业均不确认所得”有一个重要前提，乃是“100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产”，也就是说，这儿的比例必须是“100%”。
本题“A持有B公司75%的股权”不符合上述“100%”比例要求，不适用该政策。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
但是上面文件用了“直接控制”措辞，所以我倾向于不符合文件要求。谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
这样不能税前扣除。
税前扣除，必须乃是法定事实。如您所述，“对方一直经营没有注销，也没有起诉”，这种情况主管税务机关可能不会认可这种“损失”的。
一、如您所述，既然“以法院判决为依据”，那么，如果税务局不认可，您与税务局发生争议进而引发诉讼，那不还是回到“法院判决”上来吗。所以说，税务局不可能不认可。
二、不可以。抵债只是一种销售方式，仍须开具发票。发票属于税务机关主管，您可就此向主管税务机关举报。
举例来讲：您卖了一件衣服（成本150元）给顾客，价格200元；另收1元，赠送一张门票（此门票5元购入）。会计分录如下
借：银行存款 201
贷：主营业务收入+增值税（13%）196
其他业务收入+增值税（6%）5
借：主营业务成本 150
其他业务成本 5
贷：库存商品 150
您购买门票时所计入的科目 5
