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中国境内开展寄售业务
DanielleJin
提问于 2026-04-01 11:14
第一个问题
B公司如果以自己的名义对外赠送A的产品，那么B公司在进行增值税、企业所得税申报时都应当按照视同销售申报缴纳税款。
如果B公司以A公司的名义对外赠送A的产品，因为B的身份是A的分公司，所以A和B属于同一民事主体，所以税务机关会判定B对外赠送的产品就是B自己的产品。所以B需要按视同销售缴纳增值税、企业所得税。
第二个问题
如果B公司以自己的名义对外赠送A的产品，收到报关进口的A公司的商品时，不进行会计处理。对外赠送商品时同时确认购进相同数量的商品。
如果B公司以A公司的名义对外赠送A的产品，因为B的身份是A的分公司，所以A和B属于同一民事主体，所以是B的也是A的。B公司收到货物后应当增加自己的库存商品。
第三个问题
对于正常销售的寄售商品，确认收入时应当依据《企业会计准则第14号——收入》第五章 《特定交易的会计处理》的规定，确认被寄售方属于主要责任人还是代理人。如果属于代理人，确认收入是以差额方式。如果属于主要责任人，应当以扣除增值税后的全额确认收入。境外的总公司与境内的分公司一般不构成寄售关系。
第四个问题
寄售业务，发生延期跨年支付，是可以的。
第五个问题
免费赠送的部分，没有收到价款，不涉及外汇核销的问题。
《中华人民共和国增值税法》 第二十八条 增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：
(一)发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的，为开具发票的当日。
根据上述规定，如果在一次还本付息时间已经达到，但没有支付利息的情况下，需要确认纳税义务发生，也就是应开具发票并缴纳增值税。如果还没有达到一次还本付息时间，先收到利息的，收到时开具发票并缴纳增值税。
选择税收编码就应该是旅游服务，只不过发票显示是生产生活服务，如果下载导出发票，看编码是旅游服务，就无需换发票。
您好，
一、能否照常发工资
可以。
居留许可无法更新，是境外移民局的合规问题，不影响境内公司与员工的劳动关系和工资支付。公司作为境内派出单位，本身是这笔所得的扣缴义务人，应当继续按月代扣代缴个税并做全员全额扣缴申报。
二、个税是否要全额在中国申报
需要。
外派员工只要还是中国公民，等于户籍家庭经济利益仍在境内。他在境外提供劳务取得的工资属于境外所得。中国居民个人的境外所得同样要并入中国综合所得计税。
