【铂略一周答疑】印花税相关问题3.31,铂略财务培训

问题 1

产权交易与中介签署的中介委托服务合同，印花税按什么税目缴纳？

铂略答

这个合同不是印花税合同税目列举合同，不需要缴纳印花税。

问题 2

经费支付，没有合同协议等，则需要交印花税吗？

铂略答

如果确实没有合同或等同于合同的订单/要货单，不需要。

印花税征税对象，乃是“应税凭证”，比如合同、产权转移书据。根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

另，根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）二、（二）企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

问题 3

公司名义买房花了508万元，对方给开了专票，可以一次性扣除增值税吗？房子按照20年摊销吗？印花税需要交吗？

铂略答

您采购的房产是2025年之前吗？如果是且只用于一般计税项目或兼用于一般计税项目，那么都是可以全额进行抵扣的。如果是在2026年之后取得超过500万元的情况下，如果是专门用于一般计税项目就可以全额抵扣，如果是兼用于一般计税项目和不可抵扣的项目，则在采购的时候可以一次性的抵扣，未来按年度需要根据用于一般计税项目和用于不可抵扣项目的比例进行年度调整，需要缴纳印花税，按照产权转移书据缴纳印花税。房产的税法最低折旧年限是20年。

问题 4

接上问，这个主要作为办公室和用于生产的，没有员工宿舍，只有一个房间是做饭的。这种怎么算呢？2026年1月取得发票，2025年12月签的合同？

铂略答

政策针对的是2026年1月1日后(含当日)，按照会计制度应当开始作为相关资产核算，且原值超过500万元的单项长期资产。

如果是2026年财务作为固定资产核算就需要按新政策，如果确实有一部分用于福利，需要按2026年15号公告，逐年进行进项税额调整。

按每年用于福利部分的折旧额占全部折旧额的比例分摊。

问题 5

公司买的冰淇淋机，入账走固定资产了，是否需要缴纳印花税，如需要则按照什么税率缴纳呢？

铂略答

需要，属于买卖合同印花税税目，税率万分之三。

问题 6

口头合同是否需要缴纳印花税？